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세무칼럼(오철민)-Individual Tax Checklist

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작성자 코리안저널 댓글 0건 조회 783회 작성일 14-04-09 13:23

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Individual Tax Checklist
 
2013 회계년도 개인 소득세 보고 마감일인 4월 15일이 (6개월 연장하는 경우 10월 15일까지) 한달 앞으로 다가왔습니다.  이번회는 개인 소득세 보고시 주의 사항들과 필요한 서류들에 대해서 알아보겠습니다. 아직 개인 세금 보고 관련 자료가 부족해서 부득이하게 6개월 연장을 신청하는 경우 Form 4868을 반드시 4월 15일까지 IRS에 제출해야 합니다.  6개월 연장 신청의 경우 세금 보고서 제출만 연장되며 만약 IRS에 내야할 소득세액이 있을거라 예상되면 4월 15일까지 예상 금액을 납부해야 벌금을 피할 수 있습니다.
일반적으로 미국 시민권자나 영주권자는 지난해 동안 발생한 미국내 수입 뿐만 아니라 전 세계에서 발생한 모든 수입에 대한 연방 소득세를 납부해야 합니다. 2013년도 세금 보고 기준으로 65세 미만의 경우 독신(Single)의 경우 총소득 $10,000이상 부부 합산의 경우 (Married filing jointly) 총소득 $20,000 이상인 경우 세금 보고서를 IRS에 제출해야 합니다.
먼저 세금 보고를 위해 필요한 개인 정보로는 세금 보고 관련자들의 (본인, 배우자, 또는 Dependents포함) 이름, Social Security Number, 생년월일이 필요합니다.  Social Security Number를 받지 못하신 분들은 Individual Taxpayer Identification Number (ITIN)를 신청해서 받아야 세금보고가 가능합니다.  또한 기본적으로 작년도 세금 보고 리포트가 필요한데 작년도 세금 보고서에는 올해로 이전되는 여러 가지 세금 정보와 같은 중요한 정보가 있기 때문에 반드시 살펴보셔야 합니다.
여러가지 소득에 관련된 서류들을 살펴보면 급여 근로자들은 Form W-2가 필요하며 여러 종류의 소득을 보여주는 1099 (dividend, interest, royalty, retirement, social security, gambling winnings or contractor work) 중에서 해당되는 Form 1099이 필요합니다.  또한 Partnerships, S corporations, estates or trusts의 지분을 가지고 있는 납세자는 schedule K-1이 필요하며 한해동안 보유 주식이나 채권과 관련된 매매가 있는 납세자는 Form 1099-B가 필요합니다.  특히 Schedule C를 통해서 소득을 보고하는 자영업자의 경우 지난 1년 동안의 총수입과 총비용을 항목별로 정리해야 합니다.
위에서 계산된 총소득에 대한 공제를 위해 필요한 자료로는 모기지 또는 학자금 융자 이자 비용과 관련된 Form 1098이 필요하며 Itemized deduction을 사용하는 납세자들은 의료비, 재산세, 자선 단체에 대한 헌금 기록들이 필요합니다.    
소득 공제보다 더 많은 혜택을 받을 수 있는 세금 크레딧에 대해서도 반드시 담당 회계사에게 해당 사항이 있는지 물어보는 것이 좋습니다.  참고로 대표적인 크레딧중 하나인 자녀 부양 가족 보호 크레딧의 경우 한 자녀일 경우 최대 양육비용 $3,000의 35%인 $1,050까지 크레딧이 가능하며 두명 이상의 자녀의 경우 최대 양육비용 $6,000의 35%인 $2,100 까지 크레딧이 가능합니다. 이를 위해서는 해당 위탁기관의 정보를 (Employer Identification Number, 주소, 전화번호등) 세금 보고시 함께 제출해야 합니다.
또 한가지 주의하실 사항은  해외에 자산을 소유하고 있는 개인 납세자들 중에서 해외 금융 자산의 합계가 연말 기준 독신의 경우 $50,000 (부부 합산 보고시 $100,000)을 초과 하거나 연중 한번이라도 독신의 경우 $75,000 (부부 합산 보고시 $150,000)을 초과한 경우 Form 8938을 작성해서 개인 소득세 보고서와 함께 제출하셔야 합니다.  만약 이 규정에 해당되는데 Form 8938을 보고하지 않았을 경우 고의성 유무에 따라 $10,000 에서 $50,000까지 벌금이 부과될 수 있게 때문에 주의를 하셔야 합니다. 감사합니다.
 
 
오철민CPA <832-594-7058 suhoja@gmail.com>
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